根據(jù)審計(jì)法和相關(guān)規(guī)定，市審計(jì)局按照市委、市政府決策部署組織對(duì) 2021 年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，關(guān)注重大政策措施、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目、重點(diǎn)單位和重點(diǎn)事項(xiàng)的監(jiān)督，提升審計(jì)監(jiān)督有效性。從審計(jì)情況來(lái)看：
——財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)，積極財(cái)政政策效應(yīng)顯著。全市累計(jì)完成一般公共預(yù)算收入77.8億元，比上年增長(zhǎng)8.05%；持續(xù)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，推進(jìn)減稅降費(fèi)，2021年新增減稅降費(fèi)8億元。
——常態(tài)化疫情防控保障有力，民生福祉持續(xù)改善增進(jìn)。2021年，全市安排疫情防控專(zhuān)項(xiàng)資金0.72億元，服務(wù)疫情防控工作大局；安排資金2.92億元，兜底保障困難群眾基本生活；安排資金6.29億元，加快北沿江高鐵等交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)。
——整改促進(jìn)機(jī)制不斷完善，審計(jì)監(jiān)督效能充分發(fā)揮。市委審計(jì)委員會(huì)出臺(tái)《如皋市被審計(jì)單位審計(jì)整改工作辦法（試行）》，明確審計(jì)整改的責(zé)任、報(bào)告報(bào)送、督查、公開(kāi)、結(jié)果運(yùn)用的工作閉環(huán)程序。市人大跟蹤突出問(wèn)題整改落實(shí)，市政府夯實(shí)各整改主體責(zé)任，整改成效明顯。
一、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
2021年市級(jí)一般公共預(yù)算收入總計(jì)778072萬(wàn)元，一般公共預(yù)算支出總計(jì)1392441萬(wàn)元; 政府性基金收入總計(jì)1369689萬(wàn)元，政府性基金支出總計(jì)1182277萬(wàn)元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總收入總計(jì)4570萬(wàn)元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總支出總計(jì)2510萬(wàn)元; 社會(huì)保險(xiǎn)基金收入總計(jì)245870萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)基金支出總計(jì)220488萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:
1.預(yù)算編制不夠科學(xué)，執(zhí)行不夠規(guī)范。編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以歷年編制數(shù)為基礎(chǔ)，未充分考慮國(guó)有資本實(shí)際收益。二是年末虛列預(yù)算支出。4個(gè)部門(mén)年末通過(guò)掛往來(lái)方式列支尚未發(fā)生的項(xiàng)目資金，截至2022年6月末，有7434.1萬(wàn)元仍未使用。
2.部分收入未及時(shí)足額收繳。一是國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入42167.73萬(wàn)元未按合同約定收繳。二是代征涉水收費(fèi)9052.29萬(wàn)元未上繳。三是非稅收入26521.01萬(wàn)元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。
3.專(zhuān)項(xiàng)債券資金使用進(jìn)度緩慢。1個(gè)專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目因用地未落實(shí)，3000萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)債券資金未形成實(shí)物工作量。
4.未按規(guī)定收取或退還農(nóng)民工工資、履約等保證金。10家單位應(yīng)退未退保證金743.64萬(wàn)元，1家單位未按約定收取2家律師事務(wù)所履約保證金6.84萬(wàn)元。
二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)情況
市審計(jì)局重點(diǎn)對(duì)7家預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況及決算草案進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.財(cái)政資金管理不夠規(guī)范。1個(gè)鎮(zhèn)未及時(shí)足額收取22家單位或個(gè)人土地租金203.19萬(wàn)元，土地整理項(xiàng)目、中小河流整治等收入1298.27萬(wàn)元長(zhǎng)期掛往來(lái)；1家單位涉案款40.2萬(wàn)元和1家單位收入1322.61萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；1家單位在往來(lái)科目列收10.3萬(wàn)元，列支50.22萬(wàn)元。
2.2家單位重大事項(xiàng)集體決策不完善。
3.收支管理不夠嚴(yán)格。1個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)列支非預(yù)算單位費(fèi)用22.53萬(wàn)元，1家單位違規(guī)報(bào)支伙食補(bǔ)助0.43萬(wàn)元；3家單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的基本支出295.13萬(wàn)元；4家單位審核把關(guān)不嚴(yán)，多支出資金34.46萬(wàn)元，1家單位將應(yīng)發(fā)放至單位的補(bǔ)貼110.87萬(wàn)元直接發(fā)放至個(gè)人。
4.1個(gè)鎮(zhèn)出借民企資金15.59萬(wàn)元未收回。
5.違規(guī)發(fā)放尊老金補(bǔ)貼。2個(gè)鎮(zhèn)向已死亡人員發(fā)放尊老金45.42萬(wàn)元；1個(gè)鎮(zhèn)向6名不符合條件人員發(fā)放尊老金0.47萬(wàn)元，21名人員重復(fù)享受尊老金1.45萬(wàn)元。
6.資產(chǎn)管理不到位。1個(gè)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管不力，個(gè)別店面房被社會(huì)人員無(wú)償占用，部分商鋪資產(chǎn)權(quán)屬不明；1個(gè)鎮(zhèn)購(gòu)入5間店面房面積326.38㎡價(jià)值211.49萬(wàn)元，資產(chǎn)閑置未發(fā)揮應(yīng)有效益；6家單位固定資產(chǎn)2319.5萬(wàn)元、2家單位無(wú)形資產(chǎn)115.42萬(wàn)元未入賬，1家單位固定資產(chǎn)93.42萬(wàn)元未按規(guī)定核銷(xiāo)。
7.部分往來(lái)款長(zhǎng)期未清理。3家單位個(gè)人往來(lái)28.56萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬未收回；6家單位149個(gè)明細(xì)科目3248.73萬(wàn)元。
8.未及時(shí)收回代墊款項(xiàng)。3家單位應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的款項(xiàng)26.38萬(wàn)元未按規(guī)定代扣。
9.3家單位信息化建設(shè)管理不到位。
三、政府投資審計(jì)情況
2021年以來(lái)，市審計(jì)局積極探索固定資產(chǎn)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型，從制度建設(shè)、責(zé)任落實(shí)、科學(xué)管理、過(guò)程管控4個(gè)方面強(qiáng)化跟蹤服務(wù)管理，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）工程竣工結(jié)算審核方面
1.部分項(xiàng)目建設(shè)單位審核把關(guān)不嚴(yán)。48個(gè)項(xiàng)目核減率超20%。
2.部分項(xiàng)目工程量變更未審批。14個(gè)項(xiàng)目未辦理變更評(píng)審手續(xù)或變更手續(xù)不全。
3.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。7個(gè)項(xiàng)目涉及金額12215.63萬(wàn)元，未公開(kāi)招標(biāo)。
（二）工程竣工決算審計(jì)方面
1.部分政府投資工程未及時(shí)送審。2家單位6個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)送審,涉及金額18776.57萬(wàn)元。
2.項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。
（1）3家單位施工手續(xù)不完備。
（2）1家單位建設(shè)單位認(rèn)價(jià)不及時(shí)。
（三）市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)政府投資工程建設(shè)管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：2006-2020年101個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算；2009至2020年92個(gè)項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。皋鼎不動(dòng)產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理公司2020年11月購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)文化館，未能取得相應(yīng)產(chǎn)權(quán)。
四、自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
1.對(duì)1個(gè)鎮(zhèn)2名市管干部開(kāi)展自然資源資產(chǎn)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注水資源利用、土地出讓金征收、農(nóng)田保護(hù)等方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是對(duì)市攻堅(jiān)辦整改要求落實(shí)不到位。二是污染防治不達(dá)標(biāo)。三是污水處理運(yùn)行不規(guī)范。
2.對(duì)全市生態(tài)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金投入管理使用情況審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是生態(tài)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金使用不規(guī)范。二是生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。
五、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金和重大項(xiàng)目審計(jì)（調(diào)查）情況
（一）居家養(yǎng)老服務(wù)資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放居家養(yǎng)老服務(wù)中心建設(shè)補(bǔ)助0.14萬(wàn)元。二是2個(gè)鎮(zhèn)建設(shè)補(bǔ)助申報(bào)材料不完整。三是政府購(gòu)買(mǎi)第三方服務(wù)商的系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。四是29名符合政府購(gòu)買(mǎi)居家養(yǎng)老條件的人未被納入保障范圍。
（二）房地產(chǎn)項(xiàng)目公共配套用房管理使用情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是配套用房移交手續(xù)不齊全。12個(gè)項(xiàng)目6507.77㎡的物業(yè)管理用房、12個(gè)項(xiàng)目2834.97㎡社區(qū)辦公用房、4個(gè)項(xiàng)目1061.39㎡居家養(yǎng)老用房實(shí)物已移交，但未辦理移交手續(xù)。二是部分配套用房閑置、被占用或被改變用途。12個(gè)項(xiàng)目中的5399.06㎡配套用房閑置，3個(gè)項(xiàng)目中的949.06㎡配套用房被開(kāi)發(fā)商占用作為臨時(shí)辦公點(diǎn)、職工宿舍、對(duì)外出租，2個(gè)項(xiàng)目中的627.3㎡物業(yè)管理用房被擅改為經(jīng)營(yíng)性用房，1個(gè)項(xiàng)目中的41.42㎡社區(qū)辦公用房被擅改為倉(cāng)庫(kù)。三是配套用房未申領(lǐng)權(quán)屬證書(shū)。已配建的16個(gè)社會(huì)公益性項(xiàng)目7223.23㎡社區(qū)辦公用房及居家養(yǎng)老服務(wù)用房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。
（三）全市重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目推進(jìn)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:
一是部分項(xiàng)目對(duì)投資方責(zé)任缺少約束。二是部分項(xiàng)目績(jī)效不高。9個(gè)項(xiàng)目落地推進(jìn)緩慢，未能實(shí)現(xiàn)投產(chǎn)達(dá)效約定；20個(gè)項(xiàng)目2020年畝均稅收較低，投資拉動(dòng)效應(yīng)不明顯。三是資金資產(chǎn)監(jiān)管缺失，存在重大損失風(fēng)。四是項(xiàng)目申報(bào)審核不嚴(yán)格，投資人未能按協(xié)議約定招引生產(chǎn)企業(yè)。
（四）困難群眾救助補(bǔ)助資金審計(jì)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。存在支出憑證不規(guī)范，庫(kù)存物資管理不到位。二是救助政策落實(shí)不精準(zhǔn)。24名不符合條件人員違規(guī)享受救助待遇，26名人員重復(fù)享受救助待遇，3名符合條件人員應(yīng)享未享救助待遇。
（五）鎮(zhèn)村醫(yī)療資源整合情況審計(jì)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是整合移交資產(chǎn)管理不規(guī)范。截至2022年5月末，14家鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在整合固定資產(chǎn)3164.68萬(wàn)元應(yīng)報(bào)廢未報(bào)廢、實(shí)物不存在、閑置現(xiàn)象；2家鎮(zhèn)衛(wèi)生院整合移交固定資產(chǎn)6020.37萬(wàn)元，未納入臺(tái)賬管理。二是財(cái)務(wù)制度修訂不及時(shí)。2020至2021年市衛(wèi)健委對(duì)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)在醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、壞賬準(zhǔn)備提取比例和固定資產(chǎn)折舊等財(cái)務(wù)制度未及時(shí)修訂和予以統(tǒng)一，存在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一問(wèn)題。三是基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金未單獨(dú)核算。四是受讓的資產(chǎn)未及時(shí)督促收回。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是投資管理不規(guī)范。存在重大事項(xiàng)討論制度執(zhí)行不嚴(yán)、項(xiàng)目投資未遵循基本程序問(wèn)題。二是資產(chǎn)管理不到位。1家國(guó)企存在5項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)屬不清、變現(xiàn)能力差，110處3.57萬(wàn)㎡房產(chǎn)、43處135.41萬(wàn)㎡土地閑置，原新民土管所被個(gè)人無(wú)償占用的8間店面房（含地下室）及9套住房未收回。三是經(jīng)營(yíng)管理能力有待提升
存在對(duì)控股（參股）公司監(jiān)管不夠、購(gòu)銷(xiāo)貿(mào)易程序不規(guī)范、投資項(xiàng)目收益不高等問(wèn)題。四是個(gè)別項(xiàng)目未經(jīng)政府采購(gòu)。
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已向相關(guān)部門(mén)單位分別提出了處理意見(jiàn)和建議。相關(guān)部門(mén)部位對(duì)此高度重視，落實(shí)整改責(zé)任，采取措施積極整改，有的問(wèn)題已經(jīng)整改。下一步，審計(jì)局將持續(xù)跟蹤督促整改，并按要求向市人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告全面整改情況。
七、審計(jì)建議
（一）優(yōu)化財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理，不斷提升資金使用效益
牢固樹(shù)立政府過(guò)緊日子思想，優(yōu)化財(cái)政資金統(tǒng)籌，健全預(yù)算資金盤(pán)活統(tǒng)籌銜接機(jī)制，切實(shí)提高財(cái)政資金配置效率。
（二）推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)，確保經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展
強(qiáng)化重大政策審計(jì)融合，推進(jìn)信息共享機(jī)制落地落實(shí)，防范重大決策風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)上級(jí)重大決策部署落地見(jiàn)效。
（三）加大國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，提升國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益
強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理意識(shí)，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)管，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)投資決策機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)外投資過(guò)程管控，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。
（四）注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,推動(dòng)各類(lèi)監(jiān)督貫通銜接
發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，提升監(jiān)督合力，貫通審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等監(jiān)督，形成監(jiān)督合力，更好地發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。